返回信息公开

行政事业单位差旅费报销审计需要关注的几个方面

发布时间:2018-11-19 网站纠错

  差旅费是行政事业单位一项经常性支出项目,其数额较大,管理较有难度。在审计过程中发现,部分行政事业单位由于对差旅费审核不严,导致差旅费报销较为混乱。因此各部门单位要建立健全差旅费管理制度,严格执行差旅费报销内控制度,严格控制公务差旅费报销规模。审计可通过关注以下几个方面,检查被审计单位的差旅费报销是否存在多报、虚报等违规报销差旅费的情况:

  一是关注原始凭证及其附件、公务差旅费审批表、派车单和考勤表查看所标注的实际出差往返时间,是否与报销单日期、人数、天数、出差事由一致;

  二是关注是否存在出差时间在正常上下班范围内,仍予以报销伙食补助费和交通补助费;

  三是关注是否存在实际出差时间为半天,仍予以报销一天伙食补助费和交通补助费等情况;

  四是通过差旅费报销原始凭证、考勤表的信息,关注是否存在周末或法定节假日出差报销差旅费的情况;

  五是关注外出参加会议、培训、学习等差旅费报销凭证后,是否存在无会议通知或无任何培训相关文件的情况;

  六是关注否存在会议、培训文件中明确规定包食宿,仍然报销伙食补助费等情况。

  对此,审计建议:一是单位工作人员出差必须按规定报经批准,严格控制出差人数和天数,严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研;二是严格执行差旅费报销内控制度,出差人员必须凭出差审批单报销结算,报销单中要注明办事、会议、学习、培训等事由,以及出差时间、地点,并经单位领导签字同意,否则不予报销;三是财务部门在审核结算报销时,做好审核把关,对超出规定标准和范围的费用,一律不予报销结算。

版权声明